Referencia de impuestos de la UE

Los países de la Unión Europea y el Reino Unido aplican un impuesto sobre el valor añadido, o IVA. El IVA de la UE se calcula según el destino, lo que significa que el impuesto se cobra al cliente según su ubicación. La tasa mínima de este impuesto es del 15 %, pero cada país miembro fija sus propias tasas.

Se requiere un número de IVA, también llamado número de identificación del impuesto sobre el valor añadido (VATIN), para cobrar el IVA. La autoridad fiscal de un país miembro te lo proporciona después de registrarte.

Desde el 1 de julio de 2021, ya no aplican los umbrales de ventas a distancia por país. En su lugar, se aplica un único umbral de ventas a distancia para toda la UE.

• Para los clientes de tu país de origen, se cobra la tasa de IVA local.
• Para clientes en países de la UE distintos al tuyo, la tasa se determina según si superas el umbral de registro.
  • Si el total combinado de las ventas a los demás países miembros de la UE es inferior a €10,000 EUR, puedes optar por cobrar en otros países de la UE la tasa de IVA de tu país de origen y remitir el IVA al gobierno de tu país. Si eliges cobrar la tasa de IVA de tu país para todas las ventas en la UE, es posible que debas solicitar la exención para microempresas ante la autoridad fiscal local. Si no tienes claro si necesitas solicitarla, consulta con la autoridad fiscal local o con una persona profesional en impuestos.
  • Si el total combinado de las ventas a los demás países miembros de la UE es igual o superior a €10,000 EUR, debes cobrar la tasa de IVA correspondiente a la ubicación del cliente para todas las ventas a otros países.

Desde el 1 de julio de 2021 está disponible un nuevo régimen de ventanilla única (OSS). El régimen OSS permite a los comerciantes recaudar y remitir el IVA por las ventas en todos los Estados miembros de la UE, en lugar de registrarse por separado en cada uno.

Referencia de impuestos para los países miembros de la UE y el Reino Unido

Europa

Reino Unido

Regímenes de ventanilla única

Los regímenes de ventanilla única permiten a los comerciantes simplificar el cobro y la remisión del IVA en las ventas a países miembros de la UE.

• El régimen de ventanilla única (OSS), también llamado el OSS de la Unión, está dirigido a comerciantes dentro de la UE cuyas ventas a otros países miembros de la UE requieren cobrar y remitir el IVA según el país de destino. A partir del 1 de julio de 2021, puedes usar el régimen OSS si tus ventas anuales al resto de países miembros de la UE son iguales o superiores a 10.000 €.
  • Si tus ventas anuales al resto de países miembros de la UE son inferiores a 10.000 €, puedes usar la exención para microempresas para cobrar la tasa del IVA local o registrarte en el OSS si quieres cobrar el IVA según la ubicación de los clientes.
• El régimen Import One-Stop Shop (IOSS) es para comerciantes fuera de la UE que venden a clientes ubicados en cualquier país miembro de la UE. Puedes usar el régimen IOSS si estás fuera de la UE y vendes a clientes en un país miembro de la UE, y no quieres que a tus clientes se les cobren impuestos en la entrega.
  • Con IOSS, puedes optar por recaudar el IVA en pedidos de 150 € o menos en el pago para que tus clientes no paguen impuestos en la entrega.
• Un registro de OSS fuera de la Unión es para comerciantes fuera de la UE que venden productos digitales a clientes ubicados en la UE. Debes activar la opción para cobrar el IVA en productos digitales para asegurarte de que a tus clientes en la UE se les cobre el IVA.
  • No existe un tipo específico de registro de OSS fuera de la Unión en el panel de control de Shopify. Si solo vendes productos digitales a clientes en la UE, puedes seleccionar la opción de registro en el OSS en la configuración fiscal y usarla para ingresar tu registro de OSS fuera de la Unión.

Por ejemplo, tienes una sucursal en Suecia y una sucursal en Estados Unidos. Usas el régimen OSS para los pedidos que se envían desde Suecia a clientes en la UE y el régimen IOSS para los pedidos que se envían desde Estados Unidos a clientes en la UE.

En el panel de control de Shopify, ingresas tu registro del OSS. No es compatible usar el OSS y el IOSS al mismo tiempo, por lo que la opción de recaudar el IVA en pedidos enviados desde fuera de la UE a clientes dentro de la UE usando el IOSS está desactivada.

Cobrar, declarar y remitir el IVA con el OSS

Pasos:

1. Regístrate en el OSS ante la autoridad tributaria de tu país.
2. Actualiza los registros fiscales.
3. Declara las ventas y remite el IVA al OSS, en lugar de registrarte para obtener un número de IVA en cada país miembro de la UE.

Registrarte en el OSS es opcional. Si no te registras en el OSS, debes seguir registrándote para el IVA en cada país miembro de la UE.

Más información sobre el OSS en ec.europa.eu.

Cobrar, declarar y remitir el IVA con el IOSS

Actualmente, si estás fuera de la UE y vendes a clientes dentro de la UE, no es obligatorio recaudar el IVA en pedidos inferiores a 22 €. A partir del 1 de julio de 2021, se aplica el IVA a los pedidos de 150 € o menos, y a los pedidos mayores de 150 € se les aplican el IVA de importación y aranceles.

No se requiere recaudar el IVA, independientemente del importe de los pedidos. Con IOSS, puedes elegir recaudar el IVA en el pago en pedidos de 150 € o menos, para que los clientes no paguen impuestos en la entrega.

Pasos:

1. Regístrate en el IOSS ante la autoridad fiscal de un país miembro de la Unión Europea.
2. Cobra el IVA según el país de destino.
3. Presenta las ventas y remite el IVA al IOSS.

Registrarse en el IOSS es opcional, pero es obligatorio si piensas cobrar el IVA durante el proceso de pago. Si no cobras estos impuestos en el pago, el cliente los paga a la empresa de transporte en la entrega.

Más información sobre el IOSS en ec.europa.eu.

IOSS y dropshipping

Si usas un método de preparación de pedidos de dropshipping en el que el distribuidor envía los productos directamente desde fuera de la UE a tus clientes de la UE, considera registrarte en el Import One-Stop Shop (IOSS). En un acuerdo de dropshipping, el valor de importación en la aduana (el precio que le pagas al distribuidor) suele ser inferior al precio que paga el cliente. Sin el IOSS, esta diferencia de precio puede generar obligaciones de IVA adicionales.

Por ejemplo, a partir de marzo de 2026, Francia exige que, cuando el valor de importación en la aduana difiera del precio de venta de los productos entregados en Francia, el vendedor deba registrarse en el IVA francés y declarar tanto el IVA de importación como el IVA nacional francés en la reventa. Se espera que otros Estados miembros de la UE adopten medidas similares de ejecución. Obtén más información sobre las obligaciones de IVA para el dropshipping hacia la UE.

Funcionamiento de los registros en la Unión Europea y el Reino Unido

Los registros fiscales de Shopify se actualizarán el 23 de septiembre de 2024 para reflejar mejor la legislación del IVA. Shopify solo recaudará el IVA en los países que estén cubiertos por los registros aplicables para evitar incumplimientos y multas.

El comportamiento de esta actualización se detalla a continuación:

Cronograma de esta actualización:

• 16 de septiembre de 2024: se agregan registros de IVA para los países indicados en la tabla anterior que falten.
• 23 de septiembre de 2024: se agregan registros de IVA con números de IVA en blanco en los países de la UE donde hayas realizado ventas pero no cuentes con los registros necesarios.

Estos ajustes permiten recaudar el IVA conforme a la normativa.

Si prefieres actualizar algunos o todos los registros de IVA por tu cuenta, puedes hacerlo antes de estas fechas.

Pasos:

1. Desde el panel de control de Shopify, ve a Configuración > Impuestos y aranceles.

2. En la sección Configuración regional, selecciona Unión Europea.

3. En la sección Envíos desde la UE a la UE, haz clic en Recaudar IVA para agregar nuevos registros o editar los existentes.