Referencia fiscal del Reino Unido

El período de transición del Brexit terminó el 31 de diciembre de 2020. Como resultado, a partir del 1 de enero de 2021 se aplican nuevas leyes a las ventas entre el Reino Unido y la UE. Este cambio podría obligarte a revisar y actualizar tus procesos fiscales si eres uno de los siguientes casos:

Un comerciante del Reino Unido: eres un comerciante cuyo negocio se encuentra en el Reino Unido.
Un comerciante de la UE: eres un comerciante cuya empresa está ubicada en un país miembro de la Unión Europea distinto del Reino Unido.
Comerciante de fuera de la UE: tu empresa está en un país fuera del Reino Unido y de la UE.

Si eres comerciante del Reino Unido y vendes a clientes en países miembros de la UE, o si eres comerciante de la UE y vendes a clientes en el Reino Unido, hay cambios que afectan a varios aspectos de tu negocio.

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IVA

Hay nuevas leyes de IVA del Reino Unido que entraron en vigor el 1 de enero de 2021. Estas leyes afectan tanto a comerciantes de la UE como fuera de la UE que venden a clientes del Reino Unido.

Los comerciantes de la UE se benefician de procedimientos simplificados que eliminan la necesidad de registrarse para el IVA cuando venden a clientes de otros países miembros, a menos que sus ventas a clientes de ese estado miembro superen cierto umbral. Por debajo de ese umbral, solo se requiere registrarse para obtener un número de IVA en su propia región, o no registrarse.

Tras el período de transición, los comerciantes del Reino Unido que venden a clientes de la UE y los comerciantes de la UE que venden a clientes del Reino Unido no pueden usar estos procedimientos simplificados. Los comerciantes que venden entre el Reino Unido y países de la UE podrían necesitar registros de IVA en países adicionales.

Cambios y requisitos para vendedores del Reino Unido, la UE y fuera de la UE
Ubicación del comerciante	Cambios y requisitos
Reino Unido	Las ventas de productos de comerciantes del Reino Unido a clientes de la UE se han convertido en exportaciones (el envío de mercancías de un país o una unión aduanera a otro destino que no forme parte de dicho país o unión aduanera) en lugar de despachos (el envío de mercancías de un estado miembro de la UE a otro). Es posible que los comerciantes del Reino Unido deban registrarse a efectos del IVA y contabilizar el IVA de importación en la UE. Puede que se necesiten registros de IVA en varios países miembros de la UE, según diversos factores, entre otros, la cadena de suministro, la ubicación de los clientes y el lugar al que se entregan los productos.
Unión Europea	La venta de mercancías de comerciantes de la UE a clientes del Reino Unido se ha convertido en importaciones (la recepción de mercancías en un país o unión aduanera desde fuera de ese país o unión aduanera) en lugar de adquisiciones (la recepción de bienes de un estado miembro de la UE a otro estado miembro de la UE). Las leyes del IVA del Reino Unido que entraron en vigor el 1 de enero de 2021 generan nuevos requisitos de IVA para ventas de 135 GBP o menos. Según las nuevas leyes, la venta de bienes por 135£ o menos requiere que te registres para el IVA en el Reino Unido. En este caso, el IVA se recauda en el punto de venta y lo remite el comerciante. Si usas el servicio Basic Tax y tienes un registro de IVA del Reino Unido, se aplicará el IVA a tus ventas a clientes en el Reino Unido. En ventas de bienes por más de 135 GBP, es posible que no sea necesario recaudar el IVA en el punto de venta. En ese caso, el IVA y los aranceles los paga el importador. Si usas el servicio Basic Tax y tienes un registro de IVA del Reino Unido, el IVA no se aplicará a las ventas a clientes en el Reino Unido. Si lo prefieres, puedes cobrar al cliente el IVA y los aranceles en el momento de la venta, y luego entregar esos fondos al transportista o importador mediante una etiqueta de envío. Otra opción es enviar los pedidos sin cobrar IVA ni aranceles, y que el cliente pague el IVA y los aranceles en el momento de la entrega. Más información sobre la gestión del IVA y los aranceles.
Fuera del Reino Unido y de la UE	Las nuevas leyes de IVA del Reino Unido que entraron en vigor el 1 de enero de 2021 se aplican a la venta de bienes de comerciantes de fuera de la UE a clientes del Reino Unido. Es posible que los comerciantes de fuera de la UE que venden a clientes del Reino Unido deban registrarse para el IVA en el Reino Unido. Las leyes del IVA del Reino Unido que entraron en vigor el 1 de enero de 2021 generan nuevos requisitos de IVA para ventas de 135 GBP o menos. Si la venta de mercancías es de 135 GBP o menos, debes registrarte para el IVA en el Reino Unido. En este caso, el IVA se recauda en el punto de venta y lo remite el comerciante. Si usas el servicio Basic Tax y tienes registro de IVA en el Reino Unido, el IVA se aplicará a tus ventas a clientes en el Reino Unido. Si el importe de la venta de bienes supera 135 GBP, es posible que no sea necesario recaudar el IVA en el punto de venta. En ese caso, el IVA y los aranceles los paga el importador. Si usas el servicio Basic Tax y tienes un registro de IVA del Reino Unido, el IVA no se aplicará a las ventas a clientes en el Reino Unido. Si lo prefieres, puedes cobrar al cliente el IVA y los aranceles en el momento de la venta y luego entregar esos fondos al transportista o importador mediante una etiqueta de envío. Otra opción es enviar los pedidos sin cobrar IVA ni aranceles, y el cliente pagará importes adicionales en el momento de la entrega. Más información sobre la gestión del IVA y los aranceles.

Aranceles y recaudación nativa de impuestos para comerciantes internacionales

Si eres un comerciante internacional que vende en el Reino Unido y activas los aranceles e impuestos de importación, solo el sistema de aranceles recauda impuestos sobre los pedidos del Reino Unido. La recaudación de impuestos integrada de Shopify no se aplica a esos pedidos.

Actualiza la configuración fiscal

Las actualizaciones que debes realizar dependen de cómo gestionas actualmente tus impuestos.

Shopify Tax

Si usas Shopify Tax, los registros existentes se actualizarán automáticamente. No se agregarán nuevos registros de forma automática y no recibirás avisos si necesitas registros en otros países. Si no tienes claro dónde debes registrarte, contacta a un profesional fiscal local.

Impuestos manuales

Si aún no migraste a Shopify Tax, la configuración fiscal existente no se actualizará. Para actualizar la configuración fiscal, migra a Shopify Tax o actualiza las tasas de impuestos manualmente.

Preguntas frecuentes

¿Dónde puedo obtener más información sobre el Brexit?

La mejor manera de obtener información sobre cómo el Brexit afecta tu negocio es contactar a un profesional fiscal local.

¿Qué es un representante fiscal? ¿Necesito uno?

Los representantes fiscales son empresas o personas locales que te representan ante las autoridades fiscales. Son responsables de gestionar tus informes fiscales y, en algunos casos, las deudas de IVA.

Algunos países miembros de la UE exigen contar con un representante local si tu empresa no está establecida en un estado miembro de la UE y vendes a clientes allí. A partir del 1 de enero de 2021, los comerciantes del Reino Unido podrían estar obligados a nombrar un representante fiscal al vender a clientes de la UE. No todos los países miembros de la UE exigen un representante fiscal, y los requisitos podrían ser menores para comerciantes de ecommerce.

Si no tienes claro si necesitas nombrar un representante fiscal en un estado miembro de la UE, contacta a su autoridad fiscal o a un profesional fiscal local.

¿Necesito un nuevo número EORI?

Depende. Un Número de registro e identificación de operador económico (EORI) es un código de ID que se usa para registrar y seguir autorizaciones, aprobaciones y decisiones de aduanas. Anteriormente, un mismo número EORI podía usarse ante las autoridades fiscales tanto del Reino Unido como de otros países miembros de la UE. A partir del 1 de enero de 2021, se requieren números EORI separados para el Reino Unido y la UE.

Si importas bienes a la UE y no tienes un número EORI, o si tienes un EORI que empieza con GB emitido por el Reino Unido, deberás solicitar un EORI de la UE. Si necesitas un EORI para un estado miembro de la UE, contacta a su autoridad fiscal.

Si importas bienes al Reino Unido y no tienes un número EORI, o si tienes un EORI emitido por otro estado miembro de la UE, tendrás que registrarte para obtener un EORI del Reino Unido. Puedes registrarte para un número EORI del Reino Unido con HM Revenue and Customs.

Si no estás seguro de si necesitas un nuevo número EORI, contacta a un profesional fiscal local.

Vendo productos digitales, ¿esto me afecta?

Depende. El régimen de Mini Ventanilla Única (MOSS) tiene dos variantes. El régimen de la Unión está disponible para empresas establecidas en la UE o con al menos una sucursal en un estado miembro. El régimen fuera de la Unión está disponible para empresas que no están establecidas en la UE ni tienen sucursales en países miembros de la UE.

Si actualmente usas el régimen MOSS para vender productos digitales, contacta a tu autoridad fiscal o a un profesional fiscal local para determinar cómo registrarte y obtener un número de IVA.

¿Cómo cobro el IVA en el Reino Unido si el pedido supera las 135£?

Para instrucciones paso a paso sobre cómo cobrar IVA en pedidos superiores a 135 GBP, consulta Registro fiscal para comerciantes del Reino Unido.

¿Debo cambiar los términos y condiciones?

Probablemente. Después del 1 de enero de 2021, es posible que el IVA de importación y los aranceles sean aplicables a tus productos cuando importas o exportas bienes entre el Reino Unido y países miembros de la UE. Los dos términos comerciales internacionales (Incoterms) más comunes son:

Delivered Duty Paid (DDP). Este término indica que el vendedor asume la responsabilidad de cualquier costo de importación, como el IVA y los aranceles, que puedan pagarse cuando las mercancías cruzan fronteras. Esta opción evita que el cliente pague cargos o impuestos inesperados al recibir la mercancía, pero DDP obliga a gestionar el proceso de importación y puede generar obligaciones de registro de IVA.
Entregado en el lugar (DAP). Este término indica que el vendedor solo asume la responsabilidad de enviar el producto y requiere que el cliente pague los costos de importación, como el IVA, los aranceles y los cargos de despacho de aduana. Esta opción podría evitar que tengas que gestionar el proceso de importación, pero el DAP genera costos inesperados para el cliente y puede causar que los envíos sufran retrasos o sean devueltos.

Eres responsable de decidir qué Incoterms utilizas, pero en la mayoría de los países miembros de la UE estás obligado a asegurarte de que el cliente conoce todos los cargos e impuestos que puede tener que pagar.

¿Qué es un código SA? ¿Cómo agrego uno?

Un código del sistema armonizado (código SA) sirve para identificar los productos que se envían internacionalmente, de modo que los impuestos y los aranceles se apliquen correctamente a los envíos. La Organización Mundial de Aduanas ofrece recursos para obtener más información sobre el sistema, y puedes buscar el código SA de tu producto aquí.

Cuando conozcas el código SA de tu producto, puedes agregarlo en el administrador de Shopify.

Cálculo del IVA en Irlanda del Norte

Con el Brexit, Irlanda del Norte (NI) ha adoptado un estatus dual y se considera parte de los regímenes fiscales tanto de la UE como del Reino Unido. Para garantizar la correcta recaudación del IVA transfronterizo, usa el mismo servicio fiscal para las regiones de la UE y del Reino Unido.

Si usas Shopify Tax, el IVA se calcula según el origen del pedido y su destino. El IVA del Reino Unido se aplica a los pedidos desde el Reino Unido hacia clientes en Irlanda del Norte. El IVA de la UE se aplica a los pedidos desde la UE hacia clientes en Irlanda del Norte.

Aplicación del IVA para el Reino Unido, el Reino Unido y NI
Origen del pedido	Destino del pedido	IVA aplicado en el pago
Reino Unido	Reino Unido	Si tienes registro de IVA en el Reino Unido, se cobra el IVA del Reino Unido.
	Irlanda del Norte	Si tienes registro de IVA en el Reino Unido, se cobra el IVA del Reino Unido.
	Unión Europea	No se cobra IVA.
Irlanda del Norte	Reino Unido	Si tienes registro de IVA en el Reino Unido, se cobra el IVA del Reino Unido.
	Irlanda del Norte	Si tienes registro de IVA en el Reino Unido, se cobra el IVA del Reino Unido.
	Unión Europea	Si tienes registro de IVA en la UE, se cobra el IVA de la UE.
Unión Europea	Reino Unido	Los cargos de IVA dependen del costo del pedido y de si tienes registro de IVA en el Reino Unido. Si no tienes registro de IVA en el Reino Unido, no se cobra IVA. Si tienes registro de IVA en el Reino Unido y el pedido es superior a 135 GBP, no se cobra IVA. Si tienes registro de IVA en el Reino Unido y el pedido es de 135 GBP o menos, se cobra el IVA del Reino Unido.
	Irlanda del Norte	Si tienes un registro de ventanilla única (OSS) de la UE o un registro de IVA de Irlanda del Norte, se cobra el IVA del Reino Unido. Si tienes un registro de IVA doméstico, se cobra el IVA de la UE a la tasa local. Si no tienes un registro de la UE, no se cobra IVA.
	Unión Europea	Si tienes registro de IVA en la UE, se cobra el IVA de la UE.

Desde el 1 de julio, ya no aplican los umbrales por país. En su lugar, rige un único umbral para toda la UE.

Para clientes de tu país, se cobra tu tasa del IVA local.
Para clientes en países de la UE fuera del tuyo, la tasa se determina según si superas el umbral de registro.
- Si tus ventas combinadas al resto de países miembros de la UE son inferiores a 10.000 EUR en total, cobras la tasa del IVA de tu propia región.
- Si tus ventas combinadas al resto de países miembros de la UE son iguales o superiores a 10.000 EUR en total, entonces cobras la tasa del IVA del lugar del cliente para todas las ventas a otros países o regiones.

Desde el 1 de julio de 2021 está disponible un nuevo régimen de ventanilla única (OSS). El régimen OSS permite a los comerciantes recaudar y remitir el IVA de las ventas en todos los países miembros de la UE, en lugar de registrarse en cada estado miembro por separado.

Los comerciantes con sucursales en Irlanda del Norte (NI) usan el OSS, no el régimen Import One-Stop Shop (IOSS). Tras el Brexit, Irlanda del Norte ha adoptado un estatus dual y se considera parte de los regímenes fiscales tanto de la UE como del Reino Unido.

Si usas Shopify Tax, el IVA se calcula según el origen del pedido y su destino. El IVA del Reino Unido se aplica a los pedidos desde el Reino Unido hacia clientes en Irlanda del Norte, y a los pedidos desde Irlanda del Norte hacia clientes en el Reino Unido. El IVA de la Unión Europea se aplica a los pedidos desde la Unión Europea hacia clientes en Irlanda del Norte, y a los pedidos desde Irlanda del Norte hacia clientes en la Unión Europea.

Antes de empezar a configurar los impuestos de la UE y el Reino Unido en Shopify

Debes determinar si debes cobrar impuestos. Si no estás seguro, consulta con las autoridades fiscales locales o con un profesional fiscal. Por lo general, si tienes intención de vender a países de la UE, necesitas registrarte ante la autoridad fiscal de tu propio país para cobrar el IVA de la UE. Si tus ventas a clientes en el Reino Unido son iguales o superiores a 90.000 GBP en un período de 12 meses, normalmente necesitas registrarte para cobrar el IVA del Reino Unido.

Si superas cierto umbral de ventas en un país de la UE, o tienes una presencia empresarial significativa allí, podrías necesitar registrarte en el régimen de ventanilla única (OSS) o contactar con cada organismo pertinente y registrarte con ellos. El proceso varía según dónde se encuentra tu empresa, dónde vendes y los requisitos de cada gobierno. El lugar donde estás registrado para recaudar el IVA determina las tasas que cobras a tus clientes.

Para clientes de tu país, se cobra tu tasa del IVA local.
Para clientes en países de la UE fuera del tuyo, la tasa se determina según si superas el umbral de registro de 10.000€.
- Si no superas el umbral, se cobra tu tasa del IVA local. Para aplicar tu tasa local a clientes de la UE, necesitas usar la exención para microempresas.
- Si superas el umbral, se cobra la tasa de IVA del país de tu cliente. Para cobrar la tasa de IVA del país de destino, debes registrarte para obtener un número de IVA con la ventanilla única (OSS) o con ese país.

Si tienes una presencia significativa en un país, deberías contactar a la autoridad fiscal de ese país para confirmar si necesitas registrarte para recaudar impuestos. Es tu responsabilidad determinar si tu negocio supera el umbral de ventas a distancia.

Cobra el IVA con la ventanilla única (OSS)

El régimen de ventanilla única, también llamado Union OSS, está dirigido a comerciantes con sucursales en la UE y en NI cuyas ventas a clientes en otros países miembros de la UE requieren cobrar y remitir el IVA según el país de destino.

Si tus ventas anuales al resto de países miembros de la UE son inferiores a 10.000 EUR, puedes hacer lo siguiente:

Usa la exención para microempresas para cobrar tu tasa del IVA local.
Regístrate en la ventanilla única (OSS) si quieres cobrar el IVA según la ubicación de tus clientes.

Solo puedes usar OSS si la tienda utiliza el servicio Basic Tax. Si no actualizaste la configuración para usar el servicio Basic Tax, actualiza las tasas de impuestos manualmente usando tasas de impuestos manuales.

Configura el registro de IVA para el Reino Unido

Para instrucciones paso a paso sobre cómo configurar la recaudación del IVA del Reino Unido, incluido el formato del número de IVA y las reglas de umbral, consulta Registro fiscal para comerciantes del Reino Unido.

Después de configurar las regiones fiscales, puedes crear anulaciones de impuestos para los productos en los que no aplican las tasas de impuestos predeterminadas.

Configura los registros de IVA para la UE

Para instrucciones paso a paso sobre cómo configurar los registros de IVA de la UE, incluidos OSS, IOSS y opciones específicas por país, consulta Servicios fiscales en la UE.